퇴직금은 회사를 1년 이상 다닌 근로자가 그만둘 때 받는 돈입니다. 금액은 퇴사 직전 석 달의 임금으로 정해지고, 받을 때는 퇴직소득세가 따로 붙습니다. 이 글은 받는 조건, 계산 순서, 실제 숫자로 따라 한 예시와 세금 계산 방식을 정리합니다.
받는 조건
- 계속근로기간 1년 이상: 1년이 안 되면 법정 퇴직금 대상이 아닙니다.
- 4주 평균 1주 소정근로시간 15시간 이상: 이보다 짧게 일하기로 한 근로자는 제외됩니다.
- 정규직 · 계약직 · 아르바이트를 가리지 않고 위 두 조건을 채우면 받습니다.
계산식
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
1일 평균임금은 퇴직일 이전 3개월 동안 받은 임금 총액을 그 3개월의 총일수로 나눈 금액입니다(근로기준법 제2조). 3개월 임금에는 기본급뿐 아니라 매달 정기적으로 받은 수당이 들어가고, 1년 동안 받은 상여금과 연차휴가 미사용 수당은 3개월분(12분의 3)만 더합니다. 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 평균임금으로 봅니다.
예시 1 — 월 300만 원, 약 5년 6개월 근무
2021.04.01에 입사해 2026.09.30에 퇴사했고, 월 급여는 세전 300만 원으로 같았으며 상여금은 없다고 가정합니다.
| 단계 | 계산 | 값 |
|---|---|---|
| 재직일수 | 입사일과 퇴사일을 모두 넣어 셉니다 | 2,009일 |
| 3개월 임금 | 300만 원 × 3 | 9,000,000원 |
| 1일 평균임금 | 9,000,000원 ÷ 92일 | 97,826원 |
| 퇴직금(세전) | 97,826원 × 30 × 2,009 ÷ 365 | 16,153,365원 |
| 퇴직소득세 + 지방소득세 | 아래 세금 계산 참고 | 123,681원 + 12,368원 |
| 세후 예상 금액 | 16,017,316원 |
예시 2 — 월 400만 원 + 연 상여 600만 원, 10년 근무
2016.11.01 입사, 2026.10.31 퇴사, 월 급여 400만 원, 1년간 받은 상여금 600만 원으로 가정합니다.
- 3개월 임금 1,200만 원에 상여금 3개월분 150만 원(600만 원 × 3 ÷ 12)을 더하면 1,350만 원입니다.
- 3개월 총일수 92일로 나누면 1일 평균임금은 146,739원입니다.
- 재직일수 3,652일을 넣으면 퇴직금은 146,739원 × 30 × 3,652 ÷ 365 = 44,045,861원입니다.
상여금을 빠뜨리면 1일 평균임금이 130,435원으로 내려가 퇴직금이 약 490만 원 적게 나옵니다. 상여금 · 정기 수당을 빠짐없이 넣는 것이 가장 흔한 계산 실수를 막는 방법입니다.
퇴직소득세 계산 순서
퇴직금은 근로소득과 따로 퇴직소득으로 과세합니다. 오래 일할수록 공제가 커지도록 설계되어 있어 같은 금액이라도 근속연수에 따라 세금이 크게 다릅니다. 예시 2로 따라가 봅니다.
- 근속연수: 1년 미만의 끝수는 1년으로 봅니다. 예시 2는 10년입니다.
- 근속연수공제: 10년이면 500만 원 + 200만 원 × 5 = 1,500만 원입니다.
- 환산급여: (퇴직금 − 근속연수공제) × 12 ÷ 근속연수 = (44,045,861 − 15,000,000) × 12 ÷ 10 = 34,855,033원.
- 환산급여공제: 800만 원 + (34,855,033 − 800만 원) × 60% = 24,113,020원.
- 과세표준: 34,855,033 − 24,113,020 = 10,742,013원.
- 세액: 과세표준에 기본세율(1,400만 원 이하 6%)을 적용한 644,521원에 근속연수 ÷ 12를 곱하면 537,101원입니다. 지방소득세는 그 10%인 53,710원입니다.
세후 예상 퇴직금은 43,455,050원입니다. 4,400만 원이 넘는 퇴직금에 붙는 세금이 60만 원 안팎이라는 점에서, 근속연수공제와 환산급여공제의 효과가 크다는 것을 알 수 있습니다.
근속연수공제 표
| 근속연수 | 공제액 |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만 원 × 근속연수 |
| 5년 초과 10년 이하 | 500만 원 + 200만 원 × (근속연수 − 5) |
| 10년 초과 20년 이하 | 1,500만 원 + 250만 원 × (근속연수 − 10) |
| 20년 초과 | 4,000만 원 + 300만 원 × (근속연수 − 20) |
받을 때 알아 둘 것
- 지급 기한 14일: 회사는 퇴직한 날부터 14일 안에 퇴직금을 지급해야 합니다. 특별한 사정이 있으면 당사자가 합의해 날짜를 늦출 수 있습니다.
- IRP 계좌로 받는 것이 원칙: 퇴직금은 근로자가 지정한 개인형퇴직연금(IRP) 계정으로 옮기는 방식으로 지급합니다. 55세 이후 퇴직하는 경우, 금액이 고시 금액 이하인 경우 등은 예외입니다. 퇴사 전에 IRP 계좌를 미리 만들어 회사에 알려 두면 지급이 늦어지지 않습니다.
- 평균임금에서 빼는 기간: 출산전후휴가, 육아휴직, 업무 외 질병으로 쉰 기간 등은 평균임금 계산 기간에서 뺍니다. 이런 기간이 퇴사 직전에 있었다면 단순 계산과 결과가 다릅니다.
- 월급에 퇴직금을 나눠 넣는 약정: 매달 월급에 퇴직금을 포함해 미리 준다는 약정은 원칙적으로 무효라는 것이 대법원 판례입니다.
- 퇴직연금 가입 회사: 확정기여형(DC)은 적립된 금액과 운용 수익이 퇴직급여가 되므로 위 계산식과 결과가 다를 수 있습니다.
이 글의 금액은 참고용 예시입니다. 실제 퇴직금과 세금은 회사의 급여 자료와 원천징수 결과로 정해지므로, 다툼이 있거나 금액이 크다면 고용노동부(1350)나 세무 전문가에게 확인해 주세요.
도구로 바로 계산하기
입사일 · 퇴사일과 월 급여를 넣으면 세전 · 세후 예상 퇴직금과 단계별 계산 과정을 보여 주는 주휴수당 · 퇴직금 계산기가 있습니다. 위 두 예시의 숫자도 이 계산기와 같은 식으로 계산했습니다. 퇴사 뒤 월급 기준 실수령액은 연봉 실수령액 계산기로 비교해 볼 수 있습니다.
마지막 확인 2026.10.29 · 법령과 요율은 바뀔 수 있으니 공식 기관에서 한 번 더 확인해 주세요.